«Мы снова увидим нескольких миллиардеров в Алтайском крае»

Политик, защитивший кандидатскую диссертацию по истории, а ныне главный налоговик Алтайского края Валерий Тарада рассказал ИА «Банкфакс», куда «спрятались» алтайские миллиардеры в 2016 году, почему в регионе растет налоговая задолженность, а также какой рекорд был установлен алтайскими налогоплательщиками вечером 30 ноября.

- Валерий Викторович, вы пришли на работу в налоговые органы в возрасте старше 40 лет, не имея при этом профильного образования. Насколько тяжело было адаптироваться к новой сфере деятельности?

- На самом деле, помимо двух высших образований - юридического и технического - у меня еще была и кандидатская позднее защищена по истории. Знаете, я считаю, любой руководитель – это топ-менеджер, что, например, доказывает эпизод, когда экономист возглавил министерство здравоохранения в субъекте. То есть уровень топ-менеджера в принципе ему позволяет руководить любым направлением. В конце 1990-х годов я работал первым замглавы администрации Бийска, курировал финансовый отдел в мэрии, поэтому переход на работу в налоговую инспекцию дался мне относительно легко.

- Вы упомянули в биографии период, когда работали по сути на политической должности. Чувствуете разницу?

- В первую очередь кардинально поменялись задачи: с политических – на чисто экономические. В свое время я начал с объединения трех инспекций в Бийске в рамках оптимизации, за эти шагом не было каких-то скрытых политических смыслов. Хотелось бы, чтобы задачи налоговых органов все же не политизировались посредством тех же СМИ, у налоговиков и политиков совершенно разные задачи и функционал. У политиков в первую очередь - консолидировать общество при помощи нужной риторики, у нас же это конкретные проекты – сбор налогов, наполнение государственной казны. Мы спокойно делаем свою работу в тишине без того пиара и повышенного внимания, которое сопровождает политдеятелей. Кстати, ни случайно на нас распространяется запрет состоять в какой-либо политической партии.

Свою главную задачу на посту руководителя УФНС я вижу в том, чтобы темпы роста ключевых источников соответствовали уровню социально-экономических показателей края. Сегодня налоговые поступления обеспечивают до 60 % собственных доходов регионального бюджета. Большая часть бюджета расходуется на финансирование образования, здравоохранения, культуры, спорта, решение задач по социальной поддержке населения. Поэтому приоритетными направлениями 2017 года являются сохранение и развитие налогового потенциала путем укрепления налоговой базы и улучшения качества налогового администрирования.

- Сейчас уже сведены показатели по налогам за 2016 год. Как обстоят дела со статистикой собираемости?

- По статданным за прошлый год мы видим, что основные макроэкономические показатели изменились в лучшую сторону. Это касается и России, и Алтайского края. Например, фиксируется снижение инфляции более чем в два раза, замедление темпов падения ВВП, также мы отмечаем и увеличение налогооблагаемой базы. При этом хочется отметить, что восстановительные процессы идут у нас в регионе чуть быстрее, чем в целом по стране. Так, ВВП по РФ упал в 2016 году на 0,2 %, в Алтайском крае вырос на 0,8 %, индекс промпроизводства по России составил 101,1 %, у нас ИПП равен 101,4 %. Правда, допустим, оборот розничной торговли в крае, как и по России, продемонстрировал отрицательную динамику, снизившись на 5,2 %.

С другой стороны, хочу отметить, что мы располагаем цифрами, которые позволяют рассуждать о ситуации в регионе, опираясь на конкретные проверенные факты. Чего нельзя сказать о некоторых политиках, любящих иной раз покритиковать положение дел, что называется «за глаза», основываясь лишь на каких-то общих впечатлениях.

За 2016 год на территории края было собрано более 73 млрд рублей. Это на 15 %, или 9,8 млрд рублей больше, чем в прошлом году. Причем рост поступлений отмечен во все уровни бюджета. В федеральный бюджет поступило около 20 млрд рублей, что больше на 10 %, чем в 2015 году. В региональный – 53,3 млрд рублей, прирост здесь составил 17 %. В доходы краевого бюджета дополнительно привлечено 3 млрд рублей, или 108 % от утвержденного плана. Дополнительные средства позволили депутатам Алтайского Заксобрания существенно увеличить доходную часть регионального бюджета на 2017 год. Местные бюджеты исполнены на 101,8 %. Основной рост поступлений обеспечен такими источниками как налог на прибыль организаций (рост на 4,887 млрд рублей, или на 55 %), акцизы (на 1,846 млрд рублей, или на 34 %), налог на доходы физических лиц (на 1,207 млрд рублей, или на 6 %), налог на добавленную стоимость (на 798 млн рублей, или на 6 %), налоги со специальными режимами (на 345 млн рублей, или на 9 %) и др. Отмечу, увеличение произошло за счет роста налогооблагаемой базы основных источников дохода.

- Насколько эти показатели оправдали ваши ожидания? Удалось ли краевому УФНС сократить объем налоговой задолженности?

- Цифры оправдались полностью, мы еще ни разу не ошибались в своих предварительных прогнозах. Те показатели, которые мы даем в Москву, в ФНС, если и корректируются, то только в сторону увеличения. Кстати, допустимая погрешность, которую нам позволяют сделать, составляет 10 %.

Исполнение краевого и практически всех местных бюджетов - это результат совместной работы с Министерством финансов Алтайского края и с финансовыми органами городов и районов. Мы участвуем в расчетах, делаем свою оценку и прогнозы на основании предыдущих отчетных периодов, экономической ситуации. Цифры на 2016 год были также с нами согласованы, и у нас не было больших опасений по их исполнению. Как мы видим по итогам года? Бюджеты исполнены даже в большем объеме, чем планировалось.

Что касается задолженности, то в 2016 году нами обеспечено поступление с недобросовестных налогоплательщиков 7 млрд рублей. В сравнении с 2015 годом это больше на 42 %, или на 2 млрд рублей в абсолютном выражении. Однако за прошедший год отмечается рост налоговой задолженности в целом по Российской Федерации на 22,5 %, в Алтайском крае – на 17,7 %, СФО – на 7 %. Задолженность по налогам и сборам, уплачиваемым физическими лицами, по состоянию на 1 января 2017 года составила 3,312 млрд рублей, или 33 % от общей суммы налоговой задолженности. По сравнению с 1 января 2016 года задолженность физических лиц возросла на 664 млн рублей, или на 25 %.

На увеличение налоговой задолженности оказывает негативное воздействие в первую очередь так называемая миграционная статистика налогоплательщиков (как юридических, так и физлиц). Речь идет о мигрировавших налогоплательщиках, которые решили перерегистрироваться в других регионах. В качестве примеров из нашего опыта можно указать петербургскую (1млрд рублей) и горно-алтайскую компании (800 млн рублей). Также у нас в регионе любят «прописываться» фирмы из Московской области, Краснодарского края. Если же отбросить миграцию, то в принципе мы увидим совсем иную картину по долгам. Скажу больше, у нас за январь 2017 года из региона ушло восемь предприятий, а приехало только два. Это опровергает мнение будто Алтайский край – «зона повышенного комфорта» для недобросовестных налогоплательщиков. У нас наоборот требования к резидентам даже выше, чем по другим регионам.

- Знаковым для региона всегда являлся налог на прибыль. Какие результаты показали компании? Сказались ли на этом объемы господдержки?

- Поступления по налогу на прибыль организаций в консолидированный бюджет Российской Федерации за 2016 год составили 13,8 млрд рублей. Из этой суммы 6 % зачислено в федеральный бюджет, а 94 % (13 млрд рублей) - в консолидированный бюджет края. Причем поступления в региональную казну на 60 %, или на 4,8 млрд рублей превысили прошлогодние показатели.

Налоговая база по налогу на прибыль за 2015 год по предприятиям края увеличилась на 18 %. Этот прирост в основном обеспечили обрабатывающие производства (рост на 49 %). В 2016 году рост налогооблагаемой прибыли продолжился, что отразилось на увеличении поступлений. Одновременно с этим положительный финансовый результат по итогам девяти месяцев 2016 года продемонстрировали учреждения банковского сектора, имеющие обособленные подразделения на территории Алтайского края. Все это существенно увеличило доход краевого бюджета по итогам января - декабря 2016 года.

Можно отметить и сокращение количества убыточных предприятий в Алтайском крае в прошлом году, что отразилось в конечном итоге на увеличение прибыли. Вместе с тем по итогам девяти месяцев 2016 года по сравнению с аналогичным периодом прошлого года отмечен рост суммы убытков, заявленных налогоплательщиками региона, - на 21 %, или на 859 млн рублей.

- Как повлияло на собираемость НДС введение специальной системы контроля АСК НДС-2, которой доступны все сделки?

- Сумма НДС, поступившая в бюджет по итогам 2016 года составила 15,099 млрд рублей, и обеспечила положительную динамику к уровню 2015 года – 103,8 %. Собираемость по налогу сложилась на уровне 90 % (выше 2015 года на 1 %). Результаты камеральных проверок налоговых деклараций по НДС также характеризуются положительной динамикой: 148,5 % к уровню 2015 года (дополнительно начисленные суммы налога возросли на 80 млн рублей). Для полноты картины добавлю, за 2016 год доначислено по результатам КНП 245,1 млн рублей, а за 2015 год – 165 млн рублей.

Одной из причин повышения эффективности такого контроля стало использование программного комплекса АСК НДС-2. Его работа направлена на выявление организаций, не уплачивающих НДС и не отражающих соответствующие начисления в налоговых декларациях. Это делается путем сопоставления записей в отчетности налогоплательщика с записями, отраженными его поставщиками и покупателями.

Эффективность программы состоит в 100 %-ом охвате контрагентов от производителя до конечного покупателя, по которым проводится анализ, а также в оперативном выявлении «погрешности» в цепочках контрагентов. Это позволяет проводить контрольные мероприятия, направленные на установление налогоплательщиков, занижающих налоговую базу для исчисления НДС, либо необоснованно заявляющих налоговые вычеты. Добавлю, что отношение к АСК со стороны самих налогоплательщиков все еще довольно противоречивое.

Мы смотрим данные книг продаж и покупок, которые содержатся в декларациях. Если заметны разрывы, это повод обратить особое внимание на такую организацию. Глобальная задача налоговиков в данном случае - уменьшение разрывов, поскольку они ведут к снижению налогооблагаемой базы. На 15 февраля разрыв в Алтайском крае составлял 1,68, по РФ – 2,34, а по СФО – примерно 1,8-1,9. Идеал, к которому необходимо стремиться – 0,04 %. В настоящее время краевое УФНС входит в Топ-30 по уровню разрыва в декларациях по НДС.

В течение 2016 года процессы формирования расхождений ПК АСК НДС-2, претерпели изменения. Расхождения по налоговым декларациям к концу года стали формироваться постоянно через короткие промежутки времени. Это обеспечивает возможность быстрого реагирования специалистов, проводящих проверки, на представление налогоплательщиками и контрагентами уточненных налоговых деклараций, внесение иных изменений, а также создают значительные резервы для мобилизации НДС в бюджет на 2017 год.

- Как идет процесс установки онлайн-касс, которые начал осваивать с прошлого года, чтобы вывести из тени уличную торговлю и сферу услуг? Можно ли считать эксперимент удавшимся?

– На 15 февраля в Алтайском крае зарегистрировано порядка 900 онлайн-касс, эта цифра ежедневно меняется, тем не менее говорить об удачности или неудачности эксперимента пока рано. В течение второй половины прошлого года у предпринимателей была возможность добровольно попробовать работу в новом режиме. Не могу сказать, что это было массово. Конечно, в первую очередь в эксперимент включились крупные торговые сети, у которых большой парк ККТ. У них составлены планы модернизации техники, много аппаратов уже работает. Что касается среднего и мелкого бизнеса, он пока в основном занимает выжидательную позицию, откладывая покупку новой техники на последние дни, возможно, многие надеются, что вступление закона будет отложено, хотя для этого нет никаких оснований. В настоящее время ведется плановая работа по замене ККТ, срок действия ЭКЛЗ у которой истек, потому что с 1 февраля зарегистрировать можно только аппарат нового поколения. Также ведется информационная работа с налогоплательщиками, семинары с участием органов региональной и местной власти, представителей изготовителей ККТ и операторов фискальных данных.

Думаю, переход на новый порядок работы оправдает себя, то есть позволит создать систему учета выручки, снизить объем «теневого» оборота наличных средств. И самое главное – позволит обеспечить интересы граждан и организаций, защиту прав потребителей. Покупатель в дополнение к привычному бумажному чеку сможет получить электронный — на мобильный телефон или e-mail. На всех чеках будет адрес сайта ОФД, где можно найти чек по уникальным реквизитам, распечатать или отправить на электронную почту. Если чек не найдется или не будет соответствовать печатному, об этом можно будет тут же сообщить в ФНС. Такие жалобы могут стать основанием для налоговой проверки торговой точки.

Полностью на эту систему мы должны перейти к 1 июля 2018 года – все уличная торговля, ЕНВД. Пока идет отладка контроля над онлайн-кассами, о точных суммах поступлений говорить не приходится. Нам интересно в этом плане вывести из тени прежде всего мелких налогоплательщиков, определенная надежда на онлайн-кассы, конечно, присутствует. Кстати, государство стимулирует их установку. Например, предусмотрена компенсация до 18 тысяч рублей при покупке онлайн-касс.

- Каковы рычаги влияния на налогооблагаемую базу? Как вы относитесь к идее налоговых каникул для самозанятых и резкому ограничению проверок бизнеса?

- Это прежде всего легализация объектов, выпадающих из-под налогообложения (если речь идет о налоге на имущество) и побуждение к добровольному уточнению налоговых обязательств, если речь идет о попытках занижения прибыли. В Алтайском крае созданы комиссии по легализации налоговой базы, в которых принимают участие не только специалисты налоговых органов, но и других контролирующих ведомств, администраций. Действуют нормативные документы, которые стимулируют налогоплательщиков отражать реальные результаты деятельности. Так, при рассмотрении заявок на участие в аукционах и конкурсах на право реализации различных муниципальных заказов, в социальных программах и инвестиционных проектах учитывается финансовое состояние организаций.

УФНС по Алтайскому краю совместно с региональным правительством, управлением Росреестра разрабатывается план мероприятий, направленных на мобилизацию дополнительных доходов консолидированного бюджета на 2017 год за счет повышения эффективности налогообложения имущества.

Одной из основных задач данного плана является проведение мероприятий по дополнительному вовлечению в налоговый оборот объектов недвижимого имущества. К примеру, речь идет о выявлении неиспользуемых для сельскохозяйственного производства земельных участков из состава земель сельскохозяйственного назначения для исчисления земельного налога по повышенным ставкам. Также это может быть выявление земельных участков, по которым не рассчитана кадастровая стоимость (налоговая база), в том числе по причине отсутствия сведений о категории земель и (или) виде разрешенного использования, установления вида разрешенного использования, не позволяющего рассчитать кадастровую стоимость.

Что касается введения налоговых каникул для самозанятых – это попытка легализовать сектор экономики, который сегодня никак не контролируется государством. Возможно, он не так велик, но тем не менее. Несколько лет назад, когда прорабатывался закон о введении патентной системы налогообложения, планировалось, что она будет применяться гражданами, которые оказывают те или иные услуги, но не регистрируются в качестве предпринимателя. В конечной редакции закона патентная система налогообложения пополнила перечень специальных налоговых режимов, на которых могут работать индивидуальные предприниматели. Сейчас законодатель пытается выделить категорию, которая имеет доход, но не проходит процедуру регистрации и, соответственно, не платит налог с этого дохода. В принципе, граждане, получающие доходы, должны ежегодно подавать налоговую декларацию и уплачивать налог по ставке 13 %. Тем не менее не все это делают добровольно. Чтобы легализовать эту категорию, введены налоговые каникулы. На федеральном уровне определены несколько категорий, которые до 2019 года освобождены от налогообложения НДФЛ. Речь идет о тех, кто осуществляет присмотр и уход за детьми, больными, людьми старше 80 лет; репетиторах; занимающихся уборкой жилых помещений, ведением домашнего хозяйства.

Изначально планировалось, что работать самозанятые лица будут по патенту, однако в конечной редакции закона прописано, что достаточно встать на учет в налоговом органе. От индивидуальных предпринимателей самозанятых граждан отличает то, что им не нужно составлять налоговую отчетность, нет необходимости отбивать кассовые чеки и вести книгу расходов и доходов.

Что касается налоговых проверок. Снижение количества выездных налоговых проверок – это закономерный результат деятельности налоговых органов, стратегии администрирования, проводимой ФНС России. Основные тенденции выездного контроля сегодня – это снижение количества ВНП при одновременном повышении их эффективности, а также избирательности. ВНП раз в три года – это заблуждение части налогоплательщиков. Основной критерий отбора объектов для проверки – это вероятность выявления нарушений налогового законодательства, пресечение схем уклонения от налогообложения, минимизации налоговых обязательств и предъявление претензий реальным выгодополучателям. Динамика количества проверок также доказывает, что инструмент применяется с каждым годом все реже. Судите сами: в 2016 году их было 289, в 2015 – 392, а в 2014 – 413. Тем не менее по их итогам в прошлом году в среднем было доначислено налогов на 6 млн рублей.

Напомню, что есть 12 так называемых критериев риска, и если какой-то из них у нас вызывает сомнения, мы выходим на проверку. Что может в конкретном случае послужить причиной? Например, если будут сданы показатели, разительно отличающиеся от средних по отрасли – это касается не только зарплаты, но и объема продукции, предположим. Ведь сам налогоплательщик «рисует» эти отчеты, не мы это делаем. Если не хочешь, чтобы к тебе приходили – сдавай правильные документы и тогда хоть 10 лет подряд налоговая не появится.

Думаю, мы будем и дальше снижать количество проверок. Хочу сказать бизнесу, бояться их не стоит, равно как и обижаться на налоговые органы, это просто глупо. К слову, за 10 лет число проверок в Алтайском крае снизились на 200 %.

- Каков объем дел, поступивших в арбитраж от УФНС в 2016 году в сравнении с прошлым периодом? Можете выделить какие-то резонансные дела?

- В 2016 году в арбитражном суде Алтайского края и судах общей юрисдикции в общей сложности рассмотрено 118 дел по обжалованию решений налогового органа. В 2015 году судами края было рассмотрено 208 аналогичных дел. Таким образом, снижение количества споров с налогоплательщиками по результатам контрольной работы управления составило 43 %.

Можно выделить дело по заявлению ОАО «Черемновский сахарный завод», в котором налоговой службе удалось обосновать необходимость уплаты налога на прибыль с выплаченных иностранной организации дивидендов. Суды всех инстанций поддержали доводы налоговой инспекции, что имело «волновой» эффект для иных регионов России, в которых располагаются сахарные заводы, входящий в холдинг.

Сахарный завод входит в группу компаний «Доминант», его акционер – юрлицо, зарегистрированное на Кипре. При выплате налогоплательщик неверно истолковал законодательство. Он полагал, что поскольку у кипрской компании есть представительство в Москве в лице ГК «Доминант», то эти дивиденды облагаются налогом по ставке 0 %. На самом деле в отношении зарубежных акционеров применяется ставка от 5 до 10 %. Мы смоли это доказать. Кроме того, 2016 год ознаменовался успешной практикой доказывания получения необоснованной налоговой выгоды по спорам о возмещении НДС (18 %) при приобретении недвижимого имущества, транспортных средств, а также строительства недвижимого имущества, которое в последующем используется в интересах иного, частного лица, не являющегося плательщиком НДС. Правда, здесь я бы не хотел приводить конкретных названий.

Позволю себе немного статистики. Как правило, 75-77 % дел в арбитраже мы выигрываем, ранее это число доходило и вовсе до 82 %. Исходя из таких данных, в следующий раз налогоплательщик хорошо подумает, стоит ли идти в суд с тяжбой, так как у нас по каждому эпизоду ведется сбор солидной доказательственной базы.

- По итогам декларационной кампании-2015 в Алтайском крае остался только один рублевый миллиардер, хотя годом ранее их было пятеро. Чем это можно объяснить? Какова статистика по 2016 году?

- Декларации о доходах за 2016 год физические лица должны представить в налоговые органы не позднее 2 мая, поэтому говорить по статистике пока слишком рано. То, что в прошлом году только один человек задекларировал доход свыше 1 млрд рублей, не противоречит тенденции 2015 года. Позапрошлогодним миллиардерам «не хватило» несколько млн, а кому и тысяч до 1 млрд. Ими заявлены суммы 998 млн, 980 млн, то есть, фактически, их по-прежнему можно относить к этой категории. Думаю, в этом году мы имеем все шансы вновь увидеть несколько миллиардеров в регионе. Но, скорее всего, торопиться с подачей документов, а тем более делать это так рано, еще в феврале, они все же не будут.

- В 2016 году был перенесен срок уплаты имущественных налогов с 1 октября на 1 декабря. Однако примерно 300 тысяч жителей края не получили бумажные уведомления. Можно ли с этим связать «недисциплинированность» налогоплательщиков?

- 300 тысяч человек – это количество жителей Алтайского края, подключенных к сервису «Личный кабинет налогоплательщика». Согласно изменениям в законодательстве, им налоговые органы были вправе не направлять бумажные уведомления. По факту же, раз эти изменения вступили в силу, когда работа по формированию уведомлений была начата, пользователи личного кабинета в основном тоже получили традиционные конверты. Поэтому нельзя говорить, что не получили уведомления около 300 тысяч граждан. Да, такие случаи были, но они связаны с другими факторами.

Уведомление на уплату должно быть вручено налогоплательщику не позднее чем за месяц до срока уплаты. В 2016 году формирование и печать уведомлений осуществлялось на федеральном уровне ФКУ «Налог-сервис». Передача документов на «Почту России» для последующего направления в адрес налогоплательщиков производилась своевременно. То, что они не все были вовремя доставлены получателям, уже не наша вина. Некоторые граждане просто не пришли в отделение связи за заказным письмом, кто-то живет не по адресу регистрации и потому не получил извещение, причин может быть много. Поэтому переход на электронный вариант взаимодействия мы считаем наиболее удобным – человеку не нужно ждать бумажного уведомления, не нужно идти за ним на почту. Посмотреть начисление можно в любое время с любого компьютера или мобильного устройства.

В целом, что касается поступления платежей, признаться, ожидали более худшую картину, но смещение сроков с декабря на январь все-таки не произошло. На 1 января текущего года мы получили сопоставимые величины налоговых поступлений в сравнении с 2016 годом.

- По предварительным данным, плательщики в Алтайском крае не внесли еще около 500 млн рублей, или 23 % от общей суммы. Больше всего должников по земельному налогу. В чем видите корни проблемы – это показатель уровня общей правовой культуры или в большей степени снижения уровня жизни населения?

- Если говорить о темпах уплаты имущественных налогов, то Алтайский край был среди лидеров в Сибирском федеральном округе и в первой тридцатке по России. Поэтому я бы не назвал наших налогоплательщиков недисциплинированными. На темпах уплаты в большей степени сказался перенос срока уплаты. Не секрет, что многие откладывают платеж на последний день и в прошлом году накануне 1 декабря, за последние сутки, жители края разом заплатили чуть менее 70 млн рублей. Мы ожидали, что часть платежей перейдет на начало 2017 года, но это не носило массовый характер, большинство граждан заплатили налоги вовремя. Из примерно 3 млрд имущественных налогов в срок в бюджет поступило около 2,6 млрд рублей.

С просрочкой более месяца не уплачен земельный налог в размере 100 млн рублей, в адрес должников направлены требования об уплате, по итогам февраля, полагаю, задолженность будет иной. Общая задолженность по имущественным налогам за все годы составляет примерно 650 млн рублей. Что касается оценки уровня общей правовой культуры, изменения уровня жизни населения – это вопрос скорее для социологических институтов, исследовательских центров.

Добавлю еще несколько слов по земельному налогу. С данным видом наблюдается хроническая ситуация, связанная в том числе и кадастровым учетом недвижимости. Земельный налог всегда смотрится аутсайдером на фоне других поступлений от имущества. Причин тут несколько – это и неразбериха в паях, и миграция населения. Также есть территории, не отработанные нами совместно с Росреестром. Тем не менее подчеркну, по суммам план по земельному налогу в крае выполнен.

- Существуют ли еще какие-то законодательные новшества, которые ждут налогоплательщиков в этом году?

– Основное изменение для бизнеса касается передачи налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов. Никаких негативных изменений ждать не следует. В целом, ФНС сохранила существующий порядок исчисления и уплаты страховых взносов без повышения фискальной нагрузки на бизнес. Сохранились база для исчисления взносов, размеры тарифов и льготы. Поэтому передача полномочий налоговым органам не доставит неудобств плательщикам страховых взносов. В ближайшее время граждане смогут в своем личном кабинете контролировать сумму уплаченных за них работодателем страховых взносов.

С 1 октября 2017 года изменятся правила расчета пеней для организаций. При длительной просрочке уплаты недоимки сумма пени будет больше. Если сейчас длительность просрочки роли не играет и пеня в любом случае рассчитывается исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, то теперь такой размер будет применяться только если просрочка не превышает 30 дней. После 31 дня – 1/150 ставки.

Еще одно актуальное изменение для бизнеса - увеличение предельного размера доходов, при превышении которого налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения. С 1 января 2017 года предельная величина дохода налогоплательщиков, при превышении которой утрачивается право применения упрощенной системы налогообложения, увеличена с 60 млн рублей до 120 млн рублей. Для организаций предельная величина дохода за девять месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на УСН, увеличена с 45 млн рублей до 90 млн рублей, а предельная величина остаточной стоимости основных средств, при превышении которой организации не вправе применять спецрежим, увеличена со 100 млн рублей до 150 млн рублей.

В 2017 году при расчете налога на имущество физических лиц за 2016 год, как и в текущем году, будет применяться коэффициент-дефлятор. На его величину умножается налоговая база для определения ставки налога. Но по сравнению с этим годом он увеличится и составит уже не 1,147, а 1,329. То есть сумма налога увеличится.

Еще одно важное изменение, касающееся физлиц: уже с 1 января получить ИНН можно в любом налоговом органе, независимо от места регистрации. Кроме того, заплатить налог теперь можно за другого человека. Если еще в этом году исполнить обязанность по уплате налога налогоплательщик должен был самостоятельно, банки не принимали платежи от третьих лиц, то с 1 января такая возможность законодательно закреплена.

В 2017 году при расчете налога за 2016 год налоговые органы вправе начислить земельный налог в двойном размере за участки, купленные под жилищное строительство более 10 лет назад, на которых жилой дом так и не зарегистрирован. Кроме этого, 31 декабря закончилась трехлетняя налоговая амнистия, в рамках которой жители края могли сообщить об имуществе, которое никогда не облагалось налогом. Этой возможностью воспользовались более 300 человек. Им налог будет начислен только за 2016 год и за последующие периоды. Теперь, если налоговый орган самостоятельно узнает о неучтенном имуществе, о котором гражданин не сообщил, ему начислят налог за трехлетний период и могут предъявить штраф в размере 25 % от неуплаченной суммы.

Также с 2017 года вступил в силу закон о независимой оценке квалификации. Чтобы стимулировать участие в оценке, введены налоговые послабления. Так, если физлицо оплатило независимую оценку своей квалификации, оно может получить социальный вычет по НДФЛ.